IVA sui resi: cosa va storto quando un reso cade in un trimestre diverso
Vendita a marzo, reso ad aprile: l'IVA su quella vendita è già stata versata nel Q1, mentre il fatturato viene stornato nel Q2. Ecco come evitare di perdere IVA recuperabile.
Il meccanismo
L'IVA viene versata per periodo di dichiarazione, di solito trimestrale. Una vendita del 28 marzo rientra nella dichiarazione del Q1. Se il reso arriva il 5 aprile, la correzione — l'IVA da recuperare su quella vendita — appartiene alla dichiarazione del Q2.
In pratica questo va spesso storto perché il reso viene semplicemente contabilizzato come importo negativo nella liquidazione marketplace e annotato in contabilità nello stesso modo. La componente IVA non viene mai recuperata esplicitamente.
Perché a cavallo di anno è ancora più problematico
Se la vendita è a dicembre e il reso a gennaio, la correzione tocca due esercizi. Il fatturato dell'anno precedente è sovrastimato e, senza una registrazione di rettifica, né il bilancio né l'ultima dichiarazione IVA dell'anno risultano corretti. I commercialisti correggono a posteriori — se qualcuno lo segnala.
Di che importi si parla?
Con un tasso di reso del 10% e un fatturato marketplace di €30.000 al mese, ogni trimestre transitano circa €9.000 di resi, di cui circa €1.560 di IVA (21%). Quell'IVA è recuperabile — ma solo se la rettifica viene inclusa nel periodo corretto.
Come Linqer gestisce questo aspetto
Il matching collega ogni reso all'ordine originale e confronta i periodi contabili. Se un reso attraversa un confine trimestrale IVA, viene automaticamente creato un caso con l'importo IVA stimato da recuperare — con priorità alta se attraversa un confine annuale, in modo che il tuo commercialista possa includerlo prima della chiusura dell'esercizio.
Lascia che i controlli vengano eseguiti automaticamente d'ora in poi.
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