IVA en devoluciones: qué falla cuando una devolución cae en otro trimestre

El IVA se declara por periodo de liquidación, normalmente por trimestre. Una venta del 28 de marzo computa en la declaración del T1. Si la devolución llega el 5 de abril, la corrección — el IVA a recuperar sobre esa venta — corresponde a la declaración del T2.

En la práctica esto falla con frecuencia porque la devolución aparece en la liquidación del marketplace como un importe negativo y se contabiliza de forma automática sin tratar explícitamente el componente de IVA, que no se recupera en ningún sitio.

Si la venta es en diciembre y la devolución en enero, la corrección afecta a dos ejercicios contables. El ingreso del año anterior queda sobreestimado, y sin el asiento de corrección ni las cuentas anuales ni la última declaración de IVA de ese año son correctas. Los contables lo corrigen a posteriori — si alguien lo detecta.

Con un porcentaje de devoluciones del 10 % y una facturación en marketplaces de 30.000 € al mes, se generan aproximadamente 9.000 € en devoluciones por trimestre, de los cuales unos 1.560 € corresponden a IVA (21 %). Ese IVA es recuperable — pero solo si la corrección se incluye en el periodo correcto.

El matching vincula cada devolución con el pedido original y compara los periodos contables. Si una devolución cruza el límite de un trimestre de IVA, se crea automáticamente un caso con el importe estimado de IVA a recuperar — con alta prioridad cuando cruza el cierre del año, para que tu contable lo incluya antes del cierre del ejercicio.